المحتويات إخفاء

يرتبط نشاط كل شركة بموضعها المالي الذي يتم جدولته طبقاً لاتجاهات الشركة واندماجها في سوق العمل، ولعل تحليل القوائم المالية هي ركيزة أساسية من ركائز الاستمرارية الجيدة للشركة أو المؤسسة. 

دور القوائم المالية في الشركات 

تحتوي كل قائمة مالية على بعض من القوائم الفرعية، حيث تكمن البداية من قائمة الدخل وفيها تصف نتائج المؤسسة من المشروعات خلال سنة مالية محددة، مرورًا بقائمة الميزانية العمومية وقائمة التغير في المركز المالي، ووصولاً لقائمة التدفقات النقدية. 

ما هي القوائم المالية؟  

 هي الميزانية العمومية (المركز المالي) للمنشأة الاقتصادية وهي إجمالي جميع الموارد من الأصول المملوكة لها وما عليها من التزامات مالية متصلة بالغير. 

تزداد الحاجة المستمرة للعمل على تحليل للقوائم المالية في وجود استمرارية لتدفق رؤوس الأموال في السوق الاقتصادية والزيادة في معدلات الاستثمار. 

 يؤدي وجود وفرة في رؤوس الأموال إلى تنوع أنشطة المؤسسات والشركات وازدياد حجم التعاملات المحلية والعالمية وزيادة جذب الأموال الأجنبية، مما يتطلب الحصول على دراسة شاملة ومُجمعة لمعطيات السوق الاقتصادي وما يُنذر به من مستجدات تُهم المستثمرين في اتخاذ قراراتهم الاقتصادية بشأن شركاتهم المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالسوق الاقتصادي. 

تعرف على المزيد من حلول المحاسبة من دفاتر

تعرف عليها

إذًا من خلال عمليات الدمج بين نشاط الشركات وموارد المؤسسات وما يؤثر بها من موارد مالية ورؤوس أموال، نلجأ لدراسة هذه المعطيات كاملة من خلال الدخول بعمق في صفحات القوائم المالية 

 (تعرف على أفضل برنامج محاسبة في المملكة لمساعدتك على قراءة القوائم المالية بسهولة 

ما أهمية القوائم المالية؟

يُعد فهم وقراءة القوائم المالية ذا أهمية وطيدة في توفير رؤية شاملة حول أداء ووضع الشركة المالي المالي، كما يساعد في اتخاذ القرار الحكيم والمستنير فيما يتعلق بالأمور المالية وذلك لعدة أسباب منها:

  1. دراسة المجال المحيط بالشركة وتحديد آليات استمرار عمل الشركة وتغيرها مع السوق الاقتصادي. 
  2. ازدياد مجال المنافسة بين الشركات في ظل إيضاح العمليات الإنتاجية والإجمالية لكل شركة بالأرقام، مما يدفع بإشعال المنافسة بينهم.  
  3. معرفة الالتزامات الواجبة عليك من المستحقات الواجبة الدفع وإجمالي الأرباح التي تحققها الشركة في سنة مالية محددة.  
  4. معرفة التحديات التي تواجهها الشركة ووضع الآليات الحديثة للخروج من أي طارئة تواجه النشاط الاقتصادي للشركة.

من أجل الوصول لهذه الأهداف، يلزم الحصول على الفكرة الشاملة لقراءة القوائم المالية، وبالتالي لزامًا عليك معرفة كاملة لجميع القوائم الفرعية التي تستند عليها القوائم المالية. 

أنواع القوائم المالية 

تعتبر هذه القوائم المالية أدوات هامة لتقييم أداء المؤسسة المالي ومساهمتها، وتوفر معلومات حاسمة للمستثمرين والجهات المعنية الأخرى لفهم الوضع المالي للشركة واتخاذ القرارات المناسبة وتتكون من: 

  1. قائمة الدخل 
  2. قائمة الميزانية العمومية (المركز المالي) 
  3. قائمة التغير في المركز المالي 
  4. قائمة التدفقات النقدية  

كيفية قراءة القوائم المالية وكيفية تحليلها؟

إذاً ما هي كيفية قراءة القوائم المالية وكيفية تحليلها؟

نعد قراءة القوائم المالية وتحليلها عملية هامة لفهم وتقييم أداء الشركات وصحة أعمالها> حيث توفر القوائم المالية معلومات مالية مهمة عن الشركة، مثل الإيرادات والنفقات والأصول والخصوم والأرباح والخسائر، وتعكس الوضع المالي الحالي والأداء المالي السابق للشركة، في الفقرة الآتية سنتعرف على هذه القوائم.  

1- قائمة الدخل

إن أكثر ما يهم الشركة في عامها المالي وفي قوائمها المالية هي قائمة الدخل بالمقام الأول، حيث ترتبط قائمة الدخل بنتائج الشركة خلال فترة زمنية معينة (مثلاً: سنة مالية أو الربع سنويةحيث تتضح كافة المتعلقات الخاصة بنشاط الشركة خلال الفترة التي تم أخذ النتائج فيها، على أن تقوم الشركة باتخاذ القرارات المناسبة لتعديل الأوضاع التي تطمح إليها بالزيادة في الأرباح السنوية مع الاخذ بعين الاعتبار جميع المتعلقات والعوامل المؤثرة في هذه النتائج ودراستها ومعالجة القصور إن وجدت، ففي هذه القائمة يُنظر إلى النتائج التي من الجيد أن تزداد مع التقدم في السنوات المالية. 

ترتبط قائمة الدخل ارتباطًا قويًا بإيرادات الشركة والمصروفات التي دفعتها الشركة لتغطية تكاليف معينة متصلة بالمبيعات، حيث تتعدد المصادر لإيرادات الشركة وتتواجد مجموعة مختلفة من المصروفات التي تلتزم بدفعها. 

أهمية قائمة الدخل في قياس أداء الشركة وتحقيق الأرباح 

تقيس قائمة الدخل إجمالاً مستوى أداء الشركة في السوق وما تُدخله من أرباح صافية في كل سنة مالية، وبالتالي بالدراسة بين المتغيرات السابقة، سوف يتضح العديد من النقاط التي تتعلق بقائمة الدخل، ومنها: 

  • إيرادات الشركة ومبيعاتها

في هذه القائمة تهتم الشركة بزيادتها قدر المستطاع، حيث تشمل جميع التكاليف التي تم بيع المنتجات بها أو بيع خدماتها أو عوائد استثمارها.  

من الممكن أن تمتلك الشركة أكثر من مصدر للربح، وإن كانت تملك مصدرًا واحدًا للربح، فعليها أن تقوم بتحقيق أكبر قدر من المبيعات، تتناسب هذه القائمة مع زيادة الدخل الصافي للشركة خلال السنة المالية، وعليه يجب أن تزيد الشركة من مبيعاتها لضمان أكبر قدر من الأرباح الصافية بعد خصم جميع المصروفات. 

  •  المصروفات المستحقة

خلال هذا البند تعمل الشركة على توفير أقصى ما يمكن من المدفوعات التي تنفقها على مبيعاتها؛ حيث تشمل تكلفة البضاعة وتكلفة الشحن والنقل، بالإضافة إلى تكلفة التصنيع، على أن يتم الأخذ بعين الاعتبار جميع المصروفات التي أُنفقت منذ بداية عملية التصنيع حتى بيع المنتج. 

  •  الدخل من عمليات التشغيل الرئيسية 

إن تعدد المصروفات التي تلتزم بها الشركة لدفعها حتى يتم بيع المنتج، بداية من التسويق للمنتج ومرورًا بـاحتساب رواتب الموظفين ومصاريف صيانة للآلات والماكينات، وصولاً لتجهيز مكاتبها ودفع النفقات الإدارية، هنا يتم استخراج الربح التشغيلي للشركة. 

ومن الممكن أن يكون هذا الربح مرتفع القيمة، وهنا يتم الدخول لمؤشرات الخسائر التشغيلية والتي ليست مقياس أبدًا عن خسارة الشركة وإنما سيتم خصم هذه القيمة من صافي الربح النهائي للشركة. 

  • الدخل من العمليات غير الرئيسية. 
  • قيمة الضرائب. 
  • صافي الأرباح (هامش الربح). 

يُطلق على صافي الربحإجمالي الربحوهو ما ربحته الشركة أو المؤسسة خلال السنة المالية المحددة، ويأتي بعد حساب تكاليف المبيعات الكلية وخصم التكلفة المستحقة للمبيعات ودفع المصاريف ونفقات التشغيل، وينتج صافي الربح للشركة والتي من المؤشرات القوية على أداء سير الشركة، على أنه من المفترض أن يكون صافي الربح مرتفع من ربع سنوي لآخر. 

 

اكتشف قوة الإدارة المالية الفعَّالة ودقة البيانات مع دفاتر

اختر الباقة الأنسب لك

تعرف على : نظام دفاتر المحاسبي

2قائمة الميزانية العمومية (المركز المالي)

قائمة الميزانية العمومية (المركز المالي)

خلال القائمة الثانية من القوائم المالية، تأتي قائمة الميزانية العمومية والتي يطلق عليها (قائمة المركز المالي)؛ وهي عبارة عن حصيلة وملخص لجميع الحسابات في تاريخ معين من السنة المالية.

تجمع قائمة الميزانية العامة بين الأصول المملوكة للشركة؛ بما لها وما عليها من التزامات مالية للغير، وتكون الأصول ذات قيمة مالية تمتلكها الشركة أو المؤسسة الاقتصادية بما يعود عليها بالنفع؛ كالمخزون والمعدات والنقد والمباني، بما توفره من التزامات مستحقة الدفع على الشركة.

عناصر قائمة الميزانية العمومية للشركة

تشهد الحسابات المطبقة عليها الميزانية العمومية بأنها متغيرة بصفة دورية بالاعتماد على نشاط الوحدة الاقتصادية، حيث إن الأرقام التي تظهر في قوائم الميزانية العمومية تتفاوت بشكل كبير بين الشركات، إلا أن المضمون العام يبقى موحدًا لهذه الشركات، حيث يمكن الاستعانة بهذه القوائم لعمل مقارنة شاملة بين شركتين مختلفتي النشاط بالاعتماد على العناصر الثلاثة التي تشكل في مجملها قائمة الميزانية العمومية لشركة ما، حيث تنقسم إلى:-

  • – أصول الشركة

تتعدد الأصول للشركات ما بين الملموسة وغير الملموسة، حيث تتنوع الأصول الملموسة للشركات ما بين (المعدات المستخدمة- العقارات- الأموال).

بينما تتضمن الأصول غير الملموسة (العلامات التجارية- التطويرات- براءات الاختراعات) فجميع هذه الأصول سوف يستفاد منها في حالة تحويلها إلى سيولة نقدية، وهنا تنقسم إلى أصول متداولة وأصول غير متداولة.

  • – أصول متداولة

وتتضمن الأصول التي يمكن تحويلها بسهولة إلى عملة نقدية في مدة عام واحد تستخدمها الشركة، حيث يستعين بها الشركات في دفع الالتزامات المقررة للفترات قصيرة الأجل، وبالتالي فإن وجود وفرة من هذه الأصول هو مؤشر قوي على أداء الشركة والتزامها بالطريق الصحيح لتحقيق أرباح صافية، ويمكن أن تتنوع الشركة في أصولها المتداولة ما بين (المبيعات مستحقة الدفع والمخزون والمال النقدي).

  • – أصول غير متداولة

وهي أصول تختلف عن الأصول المتداولة في كونها أنها تحتاج إلى وقت يزيد عن العام لتحويلها إلى أموال نقدية، ومن الممكن أن تتضمن (الأراضي، والمباني والمعدات).

  • – التزامات الشركة (الخصوم)

تشكل بند خصوم الشركة؛ وفيها تندرج قائمة الديون أو الالتزامات المستحقة الدفع أو القروض طويلة الأجل، حيث لا مشكلة من تواجد هذه القائمة طالما تمتلك الشركة القدرة في التحكم بها وإدارتها على الوجه المناسب كي لا تؤثر في إجمالي الأرباح، وعليه فإنها جزء من طبيعة عمل الشركة وعليها الالتزام بدفعها ضمن الفترات المحددة بها في إطار التنظيم والترتيب الجيد للدفع بهذه الالتزامات بشكل لا يؤثر على الأرباح.

  • – حقوق الملكية للمساهمين

تُعد من البنود الواجب توافرها في القوائم المالية، حيث يتم الاستعانة بها في التقارير السنوية للشركة؛ ويتم حسابها بإضافة الأموال المستثمرة إلى الأرباح غير الموزعة (الأرباح التي تعيد الشركة استثمارها).

تُعد قائمة حقوق الملكية للمساهمين الممول الرئيسي لأعمال الشركة ونشاطها، وبالتالي فإن زيادتها تعني زيادة حجم الأموال التي تستثمرها الشركة، فيما يمكننا توضيحها بمعادلة حسابية بسيطة؛

  • مثال على إعداد القوائم المالية

حقوق الملكية للمساهمين =  إجمالي أصول الشركة – إجمالي التزامات الشركة (الخصوم). 

 

3- قائمة التغير في المركز المالي:

تُظهر هذه القائمة رصيد الشركة من الموارد؛ بما لها وما عليها من التزامات ومستحقات للدفع تجاه الموارد في نهاية الفترة؛ حيث تتصل بالموارد من حسابات عملاء، وقروض وتسهيلات حقوق الملاك، وحسابات الموردين، بالإضافة إلى الأرباح غير الموزعة والتي ترتبط بالمتغيرات التي تطرأ على الشركة في بداية الفترة وما تصل بها حتى نهاية الفترة.

تعبر قائمة التغير في المركز المالي عن الأصول من ممتلكات الشركة والالتزامات الواجب على الشركة دفعها، بالإضافة إلى الحقوق الملكية للشركة أو المؤسسة في فترة محددة، وهي متغيرة بصورة مستمرة طبقاً لموارد الشركة، وبالتالي فإنها قد تُستخدم في قائمة التغيرات المالية التي تعجز الميزانية العمومية والحسابات النهائية عن إظهارها.

تساعد أيضًا هذه القائمة على اتخاذ القرارات المالية والتفكير بالاحتمالات التي قد تواجهها الشركة ماليًا وكيفية الخروج منها بالتنسيق، لإيجاد الحلول اللازمة لعلاج المشكلات المستقبلية، فضلاً عن حيويتها في إبراز جوانب القوة والضعف في الشركة بما تؤول إليه المعطيات والنتائج الواردة.

 

4قائمة التدفقات النقدية 

قائمة التدفقات النقدية

هي قائمة سرد لجميع التفاصيل المالية للشركة، حيث تجمع حجم التدفقات النقدية التي تدخل إلى الشركة والتي تخرج منها خلال فترة تحددها الشركة وتكون في الغالب ما بين فترة ٣ أشهر أو ٦ أشهر أو سنة. 

تقدم قائمة التدفقات المالية تفاصيل دقيقة حول مصادر النقد التي تتوفر للشركة واتجاهات استخدامها، وبالتالي يجعل منها قائمة مهمة جدًا في اتجاهات الشركة نحو النجاح وتحقيق الأرباح المتزايدة، والتي تحتاج لتوافر السيولة التي تنفق منها الشركة لتمويل استثماراتها ودفع مستحقاتها. 

الفئات الرئيسية للتدفق النقدي  

التدفق النقدي هو تحليل لحركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة، ويتم تقسيم التدفق النقدي إلى عدة فئات رئيسية توضح مصادر واستخدامات النقد، وتشمل الفئات الرئيسية للتدفق النقدي:- 

  1. صافي النقد من الأنشطة التشغيلية: وتوضح هذه القائمة معدلات وحجم التدفقات النقدية التي تستخدمها الشركة في أنشطتها التشغيلية في الإنتاج. 
  2. صافي النقد من الأنشطة التمويلية: حيث تمثل المصادر الخارجية للشركة؛ كالقروض والسندات. 
  3. صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية: وهو معدل النقدية الناتج من أنشطة الاستثمار، حيث يوضح دخول وخروج النقدية إلى الشركة والتي ليس لها تدخل بنشاط الشركة المباشر. 

كيف نحلل القوائم المالية؟

يتطلب تحليل القوائم المالية اتباع خطوات مُحددة لفهم الأداء المالي للشركة واستخلاص الأرقام الرئيسية. إليك الخطوات الأساسية لتحليل القوائم المالية: 

  1. قراءة القوائم المالية: قبل البدء في التحليل، من المهم فهم القوائم المالية الأساسية. 
  2. تحليل النسب المالية: استخدم النسب المالية لتقييم أداء الشركة، حيث يمكنك حساب وتحليل النسب مثل نسبة الربحية (الربح الصافي / الإيرادات الإجماليةونسبة السيولة (الأصول السائلة / الخصوم القصيرة المدىونسبة الديون (الديون / القيمة الإجمالية للأصول). 
  3. مقارنة المعطيات: قارن أرقام الشركة مع السنوات السابقة لتحديد الاتجاهات الزمنية، وقارنها أيضًا بمعدلات المتنافسين في الصناعة لتحديد موقع الشركة في السوق. 
  4. تحليل العوامل الرئيسية: حدد العوامل التي تؤثر على الأرقام المالية مثل التغيرات في السياسات المالية أو الاقتصادية أو القانونية، ثم ابحث عن أي تطورات رئيسية في الصناعة التي قد تؤثر على أداء الشركة. 
  5. توجيه الاستنتاجات: استنبط استنتاجاتك من التحليل السابق، من خلال تقييم صحة وقوة الشركة المالية وتحديد نقاط القوة والضعف وتحديد المجالات التي يمكن تحسينها. 
  6. الاتصال مع الخبراء: إذا كنت غير متأكد أو تحتاج إلى تحليل متقدم، يمكنك استشارة محاسب مالي أو مستشار مالي للحصول على رؤى إضافية وتوجيهات. 

مثال بسيط لتحليل القوائم المالية: 

لنفترض أنك مستثمر تفكر في الاستثمار في شركة ABC. إليك بعض الأسئلة التي قد ترغب في الإجابة عليها عند تحليل القوائم المالية للشركة: 

  1. ما هي إيرادات الشركة؟ 
  2. ما هي تكاليف الشركة؟ 
  3. ما هو هامش الربح للشركة؟ 
  4. ما هي الأصول والخصوم للشركة؟ 
  5. ما هي حقوق الملكية للشركة؟ 
  6. ما هو التدفق النقدي للشركة؟ 

بمجرد الإجابة على هذه الأسئلة، يمكنك البدء في تقييم أداء الشركة المالية، على سبيل المثال؛  

  • إذا كانت إيرادات الشركة تزداد، فهذا يشير إلى أن الشركة تنمو. 
  •  أما، إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا جيدة، فهذا يشير إلى أنها إدارة أموالها فعّالة. 
  • بينما، إذا كانت الشركة لديها أصول أكثر من التزاماتها، فهذا يشير إلى أنها في وضع مالي جيد. 

اقرأ ايضا عن: برنامج الفاتورة الالكترونية

 

تجربة حية لنظام دفاتر مجاناً

ما هي القوائم المالية للشركات؟

تمثل القوائم المالية للشركات مجموعة من البيانات المالية الخاصة بالشركة والتي تحتوي على بيانات العمليات المالية المتعلقة بالشركة. مثل: الميزانية العمومية، دخل وأرباح الشركة، التدفقات النقدية وأنواع المصروفات وكافة المعلومات المتعلقة بحركة الأموال

ما هو الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية ؟

القوائم المالية هي القوائم المحاسبية التابعة لقسم المحاسبة داخل الشركة والتش تشمل جميع البيانات المالية التي توضح الموقف المالي للشركة حيث تعرض البيانات الخاصة بنسب مبيعات الشركة .وديونها والضرائب المستحقة عليها والميزانية العمومية وأي بنود مالية أخرى. أما التقارير المالية فهي تشير إلى التقارير التي يتم إصدارها توضيحاً لبيانات الشركة المالية أو غير المالية. فعلى سبيل المثال، من الممكن استخراج تقارير مالية حول إدارة الشركة وخطط العمل وهكذا.